Recientemente sobreGuía de Reembolso FiscalEl cambio en la política ha generado una amplia atención. A partir del 1 de diciembre de 2024, la tasa de devolución de impuestos a la exportación para algunos productos se reducirá del 13% al 9%. Muchas empresas han descubierto que sus productos están incluidos en esta lista de ajustes. Entonces, ante la reducción de la tasa de devolución, ?cómo deben manejar las empresas sus registros contables? Hoy, analizaremos este tema en detalle a través de algunos casos.

Caso 1:Comercio exteriorTratamiento contable de empresas exportadoras tipo

Supongamos que una empresa exportadora realizó una venta al exterior el 5 de diciembre de 2024, con un código HS 8506400090 y un monto FOB de 50,000 yuanes. El costo de compra de esta mercancía, incluyendo impuestos, fue de 45,200 yuanes, de los cuales 40,000 yuanes corresponden al monto sin impuestos y 5,200 yuanes al IVA. La tasa impositiva aplicable para estos productos es del 13%, pero la tasa de devolución de impuestos por exportación se redujo al 9%, lo que resulta en una diferencia fiscal del 4% (13% - 9%).

En cuanto a este lote de mercancías, la empresa...Obtener la factura de entrada y realizar la "selección de devolución de impuestos".Después, es necesario realizar los siguientes procesos contables:

• Asiento contable：
  • Débito: Costo de ventas $1,600
  • Crédito: Impuestos por pagar - IVA por pagar (recuperación de crédito fiscal) $1,600.00

El significado de este asiento contable radica en que, después de que la empresa opta por el reembolso de impuestos, necesita transferir el impuesto sobre las ventas correspondiente de la cuenta de IVA por pagar y registrarlo en el costo principal del negocio. Los 1,600 yuanes aquí mencionados representan la diferencia entre los impuestos cobrados y reembolsados. A través de este tratamiento, la empresa puede reflejar de manera más precisa su situación financiera después del reembolso de impuestos por exportaciones.

Caso 2: Manejo contable de empresas exportadoras de producción.

El mismo 5 de diciembre de 2024, una empresa exportadora de producción envió un lote de mercancías con el mismo código HS 8506400090 y un valor FOB de 50,000 yuanes. La tasa impositiva aplicable para este lote es del 13%, mientras que la tasa de devolución de impuestos por exportación se redujo al 9%, resultando en una diferencia entre impuestos y devoluciones del 4% (13%-9%).

EnEl mes en que se declara el reembolso de impuestos por la exportación de este lote de mercancías.，Las empresas de producción deben realizar el siguiente tratamiento contable (suponiendo que solo declaran este lote de mercancías):

• Asiento contable：
  • Débito: Costo de ventas principales $2,000.
  • Crédito: Impuestos por pagar - IVA por pagar (recuperación de crédito fiscal) $2,000.

Este método de contabilidad indica que, al declarar el reembolso de impuestos por exportaciones en el mes correspondiente, la empresa necesita transferir el impuesto sobre las ventas correspondiente y registrarlo en el costo principal del negocio. Los 2,000 yuanes transferidos representan la diferencia fiscal que debe manejarse después de la reducción de la tasa de reembolso.

El impacto del ajuste de la tasa de reembolso en las empresas.

El ajuste en la tasa de devolución de impuestos a las exportaciones significa que las empresas enfrentan más detalles en el manejo contable durante el proceso de exportación. Tanto para las empresas orientadas al comercio exterior como para las manufactureras, aunque la naturaleza de sus operaciones es diferente, ambas deben realizar el procesamiento de la transferencia del crédito fiscal de acuerdo con los requisitos de las políticas nacionales cuando se enfrentan a una reducción en la tasa de devolución. El propósito de esto es garantizar que la información sobre costos e impuestos en los estados financieros de las empresas refleje de manera más real y transparente la situación operativa de las mismas.

En general, cuando las empresas manejan el reembolso de impuestos por exportación, es fundamental que...Mantente al tanto de los cambios en las políticas oportunamente., y ajusten los métodos de procesamiento contable de acuerdo con las nuevas regulaciones. Al mismo tiempo, las operaciones contables estandarizadas también ayudan a evitar riesgos fiscales en el futuro. Se recomienda a todos los socios de empresas de comercio exterior, especialmente a los compa?eros del departamento de finanzas, que verifiquen periódicamente las facturas de entrada yDespacho de ExportaciónInformación simple, garantizando la precisión y puntualidad de la declaración de devolución de impuestos.

Conclusión

Los cambios en las políticas de devolución de impuestos a la exportación a menudo vienen acompa?ados de nuevos desafíos y oportunidades. Al enfrentar una reducción en la tasa de devolución, las empresas deben preparar adecuadamente sus registros contables, realizar de manera razonable la transferencia del impuesto acreditable y la confirmación de costos, garantizando así el cumplimiento y la estabilidad financiera durante los cambios de políticas. Esperamos que el análisis de casos de hoy les ayude a comprender con mayor claridad los métodos de manejo contable después del ajuste de la tasa de devolución. Avancemos con paso firme y sigamos logrando éxitos en el mercado internacional.