Agencia de Exportación模式下退稅責任如何劃分？

Según la edición más reciente de 2025 de 《Guía de Reembolso Fiscal管理辦法》，退稅主體資格認定遵循“誰出口、誰Cobro de divisas、誰退稅”原則。在代理出口業(yè)務中：

• 生產(chǎn)企業(yè)（委托方）持有Despacho de Exportación單、增值稅專用發(fā)票等原始憑證
• 代理公司（受托方）負責報關單證制作和外匯收結
• 退稅申報必須由具備出口資質的實際經(jīng)營主體Completar

特別注意：2022年浙江某代理公司因冒用客戶資質騙稅被處罰的案例表明，代理公司不得擅自申報退稅。

通過代理出口如何完成退稅全流程？

標準操作流程包含三個關鍵階段：

• Fase de preparación inicial.
  • 簽訂明確退稅條款的代理協(xié)議
  • 確認企業(yè)已辦理出口退（免）稅備案
• Etapa de circulación de documentos.
  • 代理公司交付報關預錄單、裝船單副本
  • 企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票（代理公司作為購貨方）
• Fase de revisión de declaración
  • 企業(yè)通過電子稅務局提交退稅申請
  • 稅務機關核對報關單、發(fā)票、收匯三單信息

?Qué documentos clave se necesitan preparar para el reembolso de impuestos en las exportaciones por representación?

2025年稅務總局要求的“五單齊全”標準：

• Factura de exportación con sello de verificación aduanera.
• Factura Fiscal Especial de IVA (Copia para Crédito Fiscal)
• 外匯管理局核銷的收匯憑證
• 代理出口貨物證明（委托代理協(xié)議附件）
• Copia del contrato de venta de exportación.

特別提示：2024年廣東某企業(yè)因缺失裝運單證導致退稅延誤的案例，證明單證完整性直接影響退稅時效。

代理出口退稅周期需要多久？

正常情況下的時間節(jié)點控制：

• Período de recolección de documentos：貨物離港后15個工作日內
• 稅務審核期：申報后20個工作日內（一類出口企業(yè)可縮短至5天）
• Reembolso de impuestos depositado.：審核通過后10個工作日內

注意：2025年長三角地區(qū)試點“智能退稅”系統(tǒng)，單筆退稅最快可實現(xiàn)3天到賬。

代理出口模式存在哪些退稅風險？

Tres tipos de riesgos que requieren una prevención prioritaria:

• Riesgo documental
  • El código de producto en la declaración de aduana no coincide con la descripción del producto en la factura.
  • La diferencia entre el monto recibido y el monto declarado en aduana supera el 5%.
• Riesgo de prescripción
  • 超過出口日期次年4月30日申報截止期
  • 跨年度業(yè)務匯率折算誤差
• Riesgo de cumplimiento
  • 代理公司虛開增值稅發(fā)票
  • 出口貨物涉及管制類目未申報

如何選擇可靠的出口退稅代理服務商？

Se recomienda evaluar desde cuatro dimensiones:

• Revisión de calificaciones：持有國際貨運代理資質證書
• Capacidad del sistema：具備電子口岸數(shù)據(jù)對接能力
• Sistema de control de riesgos：建立單證三級復核制度
• Historial：近三年無重大稅務違規(guī)記錄

某上市公司2024年審計報告顯示，選擇具備AEO認證的代理公司可降低37%的退稅風險。