I. Después de la declaración por agencia, ?puede la empresa solicitar la devolución de impuestos por su cuenta?

Según las "Medidas de Administración del IVA para Mercancías y Servicios de Exportación" de 2025,el sujeto de la devolución de impuestos debe ser la propia empresa exportadora. La empresa de declaración por agencia solo se encarga de la elaboración de los documentos de declaración y de los trámites de despacho. La empresa debe gestionar la declaración de devolución de impuestos por sí misma o a través de un despacho de asesores fiscales. En la práctica, hay que tener en cuenta:

• La mercancía de exportación debe haber salido realmente del país y haberse completado laCobro de divisas
• verificación de divisas. El "remitente nacional" en la declaración de aduanas debe coincidir con el sujeto de la declaración de devolución.
• El acuerdo de agencia debe especificar claramente la responsabilidad de la transmisión de la información de la declaración.

II. ?Qué materiales clave se necesitan para la declaración de devolución de impuestos en 2025?

La lista de materiales actualizada por la Administración Estatal de Impuestos en enero de 2025 incluye:

• Materiales obligatorios:
  • ...la declaración de aduanas de exportaciónDespacho de ExportaciónDeclaración de aduanas de exportación (la versión electrónica debe estar firmada digitalmente).
  • Factura Fiscal Especial de IVA (Copia para Crédito Fiscal)
  • Comprobante de recepción de divisas del banco (la liquidación transfronteriza en RMB requiere una explicación adicional).
• Casos especiales:
  • ...las operaciones de procesamiento por encargo requieren la factura de los gastos de procesamiento.
  • E-commerce Transfronterizo...es necesario cargar los datos de las transacciones de la plataforma.

III. ?Cuál es el último ciclo de declaración de devolución de impuestos?

En 2025, el proceso de devolución de impuestos tiene tres optimizaciones:

• El sistema de la oficina de impuestos electrónica se ha actualizado a la versión 6.0, y el tiempo de respuesta de laverificación automática se ha reducido a 2 días hábiles.
• Los exportadores de primera categoría pueden beneficiarse de la política de "devolución inmediata tras la declaración" (requiere un historial de 12 meses sin infracciones).
• El tiempo promedio de llegada de la devolución a nivel nacional se ha reducido de 8.6 días en 2024 a 6.2 días.

IV. ?A qué riesgos de devolución de impuestos hay que prestar atención al elegir una empresa de declaración por agencia?

Según los casos de auditoría de la Administración General de Aduanas de 2025, es necesario tener especial cuidado con:

• El riesgo de asimetría de la información:un retraso en la entrega de la declaración de aduanas por parte de la agencia afecta el plazo de declaración.
• El riesgo de defectos en los documentos:un error en el código de producto provoca una aplicación incorrecta de la tasa de devolución.
• Riesgo de cumplimiento:La responsabilidad solidaria derivada de operaciones irregulares como la exportación con licencia de terceros.

Se recomienda establecerlo claramente en el acuerdo de agenciaEl plazo de entrega de los datos de la declaración de aduanas.yLa responsabilidad de la revisión de los documentos.。

V. A?o 2025Guía de Reembolso Fiscal...?qué ajustes importantes hay en las tasas?

Los principales cambios de este a?o incluyen:

• Energías renovables...la tasa de devolución para las autopartes aumenta del 13% al 15%.
• La tasa de devolución para la categoría de textiles se reduce uniformemente en 1 punto porcentual.
• Se a?aden 37 nuevosproductos verdes y de bajo carbonoque disfrutan de una devolución total.
• Se cancela la política de tasas de devolución diferenciadas para los productos de acero.

Se recomienda que las empresas inicien sesión cada mes...la plataforma de consulta de tasas de devolución de la Administración Estatal de Impuestos paraverificar la información más reciente.