Agencia de Exportación?Quién asume los impuestos y tarifas en el negocio?

En el negocio de agencia de exportación,El sujeto real responsable del pago de impuestos debe determinarse de acuerdo con lo establecido en el acuerdo de representación.。Por lo general:

• Aranceles, impuestos al valor agregado en la importación y otros gravámenes aduaneros:
  • Cuando en la columna "Remitente nacional" de la declaración de aduana aparece una empresa intermediaria, esta deberá realizar el pago correspondiente en representación.
  • Se deducirá del cargo de representación finalmente cobrado al cliente o se liquidará por separado.
• Impuesto al Valor Agregado en la etapa nacional:
  • Producción por encargo para exportación: emisión propia de factura especial de valor agregado.
  • Comercio exteriorEncargo de exportación de la empresa: Es necesario confirmar el método de obtención de la factura de entrada.

?Se puede solicitar el reembolso de impuestos al exportar a través de un agente?

Los clientes que cumplan con los requisitos aún pueden disfrutar deGuía de Reembolso Fiscal, pero hay que tener en cuenta:

• Sujeto de declaración de devolución de impuestosDebe ser conImportación y exportaciónEmpresa delegada de derechos de operación
• Documentos necesariosIncluye:
  • Contrato de exportación por representación (debe especificar la propiedad de los bienes).
  • El "Certificado de Exportación de Mercancías por Agencia" emitido por la empresa agente.
  • Factura especial de impuesto al valor agregado correspondiente a la mercancía.
• Requisitos más recientes para 2025: La "unidad de producción y venta" en la declaración de aduanas debe coincidir con la empresa solicitante del reembolso.

?Cuáles son los riesgos fiscales involucrados en la exportación por representación?

Especial atención a los siguientes tres tipos de prevención y control de riesgos:

• Riesgo de factura.
  • Prohibido aceptar el comportamiento de "facturación complementaria" emitida por terceros.
  • Se ha reforzado el monitoreo del flujo de capital, es necesario garantizar que las rutas de cobros y pagos sean claras.
• Riesgo de registro
  • El acuerdo de representación debe registrarse ante las autoridades fiscales dentro de los 30 días posteriores a la primera transacción comercial.
  • En 2025 se implementará un nuevo sistema de registro electrónico, y el retraso afectará el reembolso de impuestos.
• Declaración de riesgo
  • Declaración de aduana,Transporte marítimoConocimiento de embarque,Cobro de divisasEl comprobante debe cumplir con la "coincidencia de tres documentos".
  • El comprobante de pago de la comisión del agente debe conservarse para su verificación posterior.

?Cómo elegir un proveedor de servicios de agente de exportación conforme a las regulaciones?

Se recomienda evaluar la calificación de la agencia desde las siguientes dimensiones:

• Portador del "Formulario de Registro de Empresas de Agentes de Carga Internacional".
• Contar con la certificación AEO de aduanas (nuevo estándar de certificación de nivel C a?adido en 2025).
• El sistema de gestión tributaria puede proporcionar un seguimiento completo del rastro de operaciones.
• El acuerdo de agencia incluye cláusulas explícitas sobre responsabilidad fiscal:
  • Método y momento de emisión de facturas
  • Mecanismo de resolución de controversias sobre impuestos y tarifas anómalos.
  • El proceso estandarizado para la entrega de documentos.

?A qué conceptos erróneos comunes debemos estar alerta?

• Error común número uno: "El agente es responsable de todos los asuntos fiscales".

  El cliente real aún debe completar la declaración de devolución de impuestos por su cuenta, y el agente solo colabora proporcionando los documentos.

• Error número dos: "Comprar facturas de exportación puede reducir los costos fiscales".

  En 2025, las aduanas intensificaron los esfuerzos para investigar y sancionar las declaraciones falsas, y las operaciones relacionadas ya se han incorporado al sistema de gestión crediticia.

• Error número tres: "Las tarifas de agente incluyen servicios de declaración de impuestos".

  Es necesario aclarar si la tarifa de representación cubre la asistencia en la declaración de impuestos, para evitar costos adicionales posteriores.