I. RepresentaciónGuía de Reembolso Fiscal?Quién se encargará exactamente de esto?

De acuerdo con las "Medidas de Administración del Impuesto al Valor Agregado y del Impuesto al Consumo sobre Bienes y Servicios de Exportación" vigentes en 2025, bajo el modo de exportación por representación se deben cumplir los siguientes requisitos:"Declaración aduanera con doble titular"Requisitos:

• El consignatario en la declaración de aduana muestra al productor.
• Unidad operativa mostradaComercio exteriorAgencia de representación
• Solo las agencias con certificación de exportación pueden solicitar el reembolso de impuestos.

Caso típico: Una fábrica de ropa encargó a Shenzhen XXImportación y exportaciónCuando una empresa actúa como representante en las exportaciones, la factura de aduana debe reflejar la información de ambas partes simultáneamente, y la empresa representante debe presentar la solicitud de devolución de impuestos a través del puerto electrónico.

II. ?Qué documentos clave se necesitan preparar para la exportación por representación?

El Aviso No. 58 de 2025 de la Administración General de Aduanas exige que los documentos de devolución de impuestos se implementen.100% archivado electrónico, pero las empresas aún deben asegurarse de que:

• Documentos básicos
  • Factura fiscal especial de IVA (debe ser certificada dentro de las 72 horas posteriores a su emisión).
  • Declaración de aduana (la versión electrónica debe llevar el sello electrónico de la empresa representante).
• Documento auxiliar
  • DivisasCobro de divisasDocumento comprobatorio (la desviación del monto de cobro no debe exceder ±2%).
  • Conocimiento de embarque logístico (debe coincidir completamente con el modo de transporte en la declaración de aduanas).

III. ?Cuánto tiempo tarda en llegar el reembolso de impuestos a través del agente?

Según los datos piloto de la región del Delta del Yangtsé en 2025, el proceso normal requiere aproximadamente45-60 días hábiles：

• Fase de revisión de documentos (15-20 días)
  • Revisión interna de pedidos por parte de la agencia (3 días).
  • Revisión formal de la oficina de impuestos (12 días)
• Etapa de procesamiento de reembolso (30-40 días)
  • Validación de datos interdepartamental (18 días)
  • Proceso de pago del Tesoro (día 12)

Nota: A partir de 2025, las regiones piloto de "revisión inteligente de documentos" podrán reducir el plazo a 30 días.

IV. ?En qué casos puede fallar el reembolso de impuestos?

Los casos de auditoría de 2025 muestran que los principales puntos de riesgo incluyen:

• Conflicto de tiempo en los documentos (por ejemplo, la fecha de la factura es posterior a la fecha de declaración aduanera).
• Flujo de mercancías anormal (el número de contenedor no coincide con el registro de la declaración de aduanas).
• Retención de divisas (ingresos no declarados por más de 180 días).
• Código de producto reportado incorrectamente (los primeros 6 dígitos del HS Code deben ser precisos)

Aviso especial: Nuevas adiciones en 2025Verificación de trazabilidad de productos de exportación, se requiere proporcionar prueba de la cadena de suministro de materias primas.

V. ?Cómo elegir una empresa confiable para el reembolso de impuestos por representación?

Se recomienda evaluar desde tres dimensiones:

• Verificación de calificaciones.
  • Empresas con Certificación AEO de Alto Nivel en Aduanas tienen prioridad.
  • Verificar los registros de inscripción de la Administración de Divisas.
• Capacidad de control de riesgos
  • ?Cuenta con un equipo de auditoría de cumplimiento comercial?
  • ?Pueden ofrecer el servicio de revisión previa de documentos?
• Transparencia en el servicio
  • Sistema de visualización del flujo de fondos.
  • Función de consulta en tiempo real del estado de devolución de impuestos.

VI. ?A quién se le debe pagar el reembolso de impuestos?

Se debe cumplir estrictamente con el acuerdo de representación:

• Empresas exportadoras de producción
  • El reembolso de impuestos se devuelve directamente a la fábrica.
  • La agencia cobra una tarifa de servicio.
• Empresas exportadoras comerciales
  • El reembolso de impuestos pertenece al propietario real de los derechos sobre los bienes.
  • Se debe proporcionar un comprobante completo de transferencia de derechos de propiedad.

VII.E-commerce Transfronterizo?Es aplicable el reembolso de impuestos a través de un representante?

La nueva política de las zonas piloto integrales de comercio electrónico transfronterizo para 2025 establece claramente:

• Modo 9710/9810.
  • Permitir que las agencias presenten declaraciones de manera centralizada.
  • Se requiere proporcionar una interfaz de datos de transacciones de la plataforma.
• Mercancía en almacén en el extranjero
  • El momento del reembolso se ajustará a dentro de 180 días después de la venta real.
  • Se requiere presentar documentos adicionales para el despacho aduanal en el país de destino.

8. ?Cómo se calcula con precisión el monto del reembolso?

Fórmula más reciente para 2025:

Monto reembolsable del impuesto = Monto de la factura especial del IVA × Tasa de reembolso

Presta atención a tres variables:

• El monto de la factura debe deducir los gastos de flete y seguro (basado en el precio FOB).
• La consulta de la tasa de devolución de impuestos debe ser precisa hasta el código HS de 10 dígitos.
• La tasa de cambio se utilizará según el tipo de cambio intermedio del primer día hábil del mes en que se realiza la declaración.