I. RepresentaciónGuía de Reembolso Fiscal?Cuáles son los principios básicos?

El reembolso de impuestos por exportación a través de agentes es esencialmente una extensión del principio de "quien opera, quien recibe el reembolso".。CuandoComercio exteriorLa empresa comoAgencia de ExportaciónDurante el comercio, aunque los bienes son proporcionados por la empresa productora, los derechos de devolución de impuestos corresponden a la parte operativa que realiza la exportación real. A partir de 2025, la Administración Tributaria ha establecido claramente que los acuerdos de representación deben incluir una cláusula que indique "la declaración de la devolución de impuestos por parte del representante", además de requerir la presentación de pruebas completas de transferencia de derechos sobre los bienes.

2. ?Cuáles son los nuevos cambios en el proceso de solicitud de devolución de impuestos para el a?o 2025?

De acuerdo con el último "Reglamento de Administración de Devolución de Impuestos por Exportación", el proceso de devolución de impuestos por exportación representada se divide en seis pasos clave:

• Firmar un contrato de representación.: Debe incluir cláusulas explícitas sobre la responsabilidad del reembolso de impuestos.
• Exportación declarada en aduana：Es necesario asegurar que la unidad operativa del documento de declaración aduanera coincida con la parte del agente.
• Cobro de divisasCancelación: La Administración de Divisas exige que la información de cobro de divisas se cargue al sistema dentro de los 90 días.
• Enviar documentación：
  • Certificado de exportación de mercancías por representación (versión electrónica)
  • Factura fiscal especial de IVA (requiere certificación por la Administración Tributaria Estatal).
  • Comprobante de ingreso de divisas (requisito adicional de certificación en cadena de bloques para 2025)
• Auditoría fiscal: Se implementa a nivel nacional el "Sistema de Revisión Inteligente", con un tiempo promedio de procesamiento reducido a 15 días hábiles.
• Reembolso de impuestos depositado.：La proporción de transferencias directas del tesoro aumentó al 95%.

3. ?Cómo se calcula con precisión el monto del reembolso de impuestos?

La fórmula para calcular el reembolso de impuestos en 2025 es:Monto del reembolso = (Precio FOB de los bienes exportados × Tipo de cambio) × Tasa de reembolso – Monto no reembolsable

• El tipo de cambio se basa en el precio medio del banco central en el primer día hábil del mes de exportación.
• La consulta de la tasa de devolución de impuestos debe hacerse con referencia a la "Tabla de códigos de productos de exportación y tasas de devolución de impuestos para 2025".
• Los montos no reembolsables incluyen:
  • Flete y seguro (parte adicional al precio FOB)
  • Monto del impuesto acreditable transferido
  • Cargo adicional de logística transfronteriza (nuevo rubro para 2025)

IV. ?En qué casos puede fallar el reembolso de impuestos?

De acuerdo con la alerta de advertencia de riesgos de la Administración General de Aduanas para 2025, los principales puntos de riesgo incluyen:

• Documentos inconsistentes.: La desviación de la información en la declaración de aduana, factura y comprobante de cobro de divisas supera el 5%.
• Plazo vencido：No declarado dentro de los 15 meses posteriores a la exportación (anteriormente eran 12 meses).
• Problemas de calificación de agente：La agencia debe contar con la calificación de contribuyente de categoría A.
• Código de producto incorrecto.: En 2025, se agregarán 200 nuevas subpartidas al código arancelario HS de aduanas.

V. ?Los contribuyentes a peque?a escala pueden obtener el reembolso de impuestos por exportación a través de un agente?

Según las nuevas regulaciones para 2025:Los contribuyentes a peque?a escala no pueden declarar reembolsos de impuestos, pero pueden solicitar exenciones fiscales.。La ruta de operación específica es:

• Empresa productora (peque?a escala) → Exportación por agente delegado → Emisión de factura ordinaria → Declaración de exención fiscal.
• Agencia de representación (contribuyente general) → Declaración normal de reembolso de impuestos.

Es importante prestar especial atención a que en el contrato de representación se establezca claramente la atribución de los impuestos, para evitar posibles disputas fiscales.

VI. ?Cómo elegir una empresa confiable de exportación por representación?

Se recomienda evaluar desde las siguientes cinco dimensiones:

• Revisión de calificaciones: Verificar la certificación AEO de aduanas y la calificación de empresa categoría A en gestión de divisas
• Integración de sistemas：?Admite la conexión directa de datos del puerto electrónico (requisito obligatorio para 2025)?
• Sistema de control de riesgos：?Se establecerá un mecanismo de anticipo de reembolso de impuestos?
• Casos de servicio: Casos exitosos de devolución de impuestos en la exportación de productos similares
• Costos transparentes：?El cargo por gestión incluye los gastos de documentación y los cargos por manejo de emergencias de inspección?

VII. ?Cuánto tiempo tomará el proceso de revisión de devolución de impuestos en 2025?

De acuerdo con el último anuncio de la Administración Tributaria, el estándar de tiempo para la devolución de impuestos en 2025 es el siguiente:

• Empresas de primera clase: Se resolverá en 2 días hábiles (se requiere un volumen de exportación anual superior a 100 millones de dólares estadounidenses).
• Empresas de Clase II: Se resolverá en un plazo de 5 días hábiles.
• Empresa de nueva creación: El tiempo de verificación in situ del primer reembolso de impuestos se reduce a 10 días hábiles.

El tiempo real de recepción del pago también depende del procesamiento bancario, por lo que se recomienda utilizar una cuenta comercial bancaria conectada directamente con la Tesorería.