?Qué condiciones deben cumplir las empresas de exportación por agencia para solicitar la devolución de impuestos?

De acuerdo con la versión más reciente de 2025 del ?Reglamento para la Administración del IVA y del Impuesto al Consumo sobre Bienes y Servicios de Exportación?, las empresas de exportación por agencia que soliciten la devolución de impuestos deben cumplir simultáneamente con:

• Requisitos de calificación:
  • Posee la certificación AEO de nivel avanzado otorgada por la aduana
  • Clasificación de la empresa como categoría A por la Administración Estatal de Divisas
  • Sin antecedentes de infracciones fiscales durante 12 meses consecutivos
• Requisitos del negocio:
  • El acuerdo de agencia establece claramente la titularidad de los derechos sobre el reembolso de impuestos.
  • Mercancías de exportación auténticasCobro de divisasy completar la cancelación
  • El nombre del producto en la factura de entrada debe coincidir exactamente con el de la declaración de aduana.

AgenteGuía de Reembolso Fiscal?Cuál es el procedimiento estándar?

El proceso de devolución de impuestos de 2025 se ha reducido en un 30 % en comparación con a?os anteriores; los hitos clave incluyen:

• Cargar la versión electrónica de la declaración de aduana dentro de los 5 días hábiles posteriores a la salida de la mercancía
• Completar la declaración en el sistema de monitoreo de divisas dentro de los 20 días posteriores a la recepción de los fondos.
• Dentro de los 15 días posteriores al cierre del trimestre, presentar la solicitud de devolución de impuestos a través de la "ventanilla única" de comercio internacional.
• La autoridad fiscal completará la revisión dentro de 45 días hábiles (las devoluciones de impuestos de gran monto requieren 15 días hábiles adicionales).

?Qué problemas comunes pueden causar el rechazo de la devolución de impuestos?

Con base en nuestra experiencia al gestionar más de 300 casos de disputas sobre devolución de impuestos, los principales puntos de riesgo incluyen:

• Documentación inconsistente:La diferencia entre el monto de la declaración de aduana y la factura excede el 1%.
• Tiempo vencido:La cancelación de la verificación de la recepción de divisas excede el 30 de abril del a?o siguiente al de la exportación de la mercancía.
• Error en el código del producto:Los primeros 6 dígitos del HS Code no coinciden con el catálogo de la Administración Tributaria.
• Problemas con facturas de entrada:El emisor de la factura no es el fabricante real.

?Cómo prevenir los riesgos de reembolsos fiscales por más de 5 millones?

Para los proyectos de reembolso de impuestos de alto monto (monto de reembolso único ≥ 500,000), se recomienda adoptar las siguientes medidas:

• Encargar a una institución especializadaEvaluación preliminar de viabilidad para la devolución de impuestos
• EstablecerSistema de gestión digital integral de documentos para todo el proceso
• Contratar un seguroSeguro de garantía para el cumplimiento de la devolución de impuestos a la exportación
• Realizar cada trimestreAuditoría interna de cumplimiento fiscal

?Cuáles son los cambios importantes en la política de devolución de impuestos para 2025?

Hay tres ajustes importantes en las políticas este a?o a los que se debe prestar especial atención:

• Cancelación de los formularios de verificación en papel, implementación totalVerificación de cobro electrónico
• AgregadoE-commerce TransfronterizoExportación directa B2BCanal de reembolso de impuestos
• La tasa de reembolso de impuestos a la exportación de productos electrotécnicos y mecánicos se incrementó al 13 % (originalmente 9 %).
• EstablecerSistema de créditos fiscales por devolución de impuestos，las empresas de nivel A pueden disfrutar de la modalidad de "reembolso previo y auditoría posterior"

?Cuánto tiempo suele tomar el ciclo normal de reembolso de impuestos?

Procesamiento por niveles según el monto de reembolso de impuestos:

• Reembolso de peque?a cantidad (≤500,000):45 días hábiles para que se acredite en tu cuenta
• Reembolso fiscal grande (500 mil a 5 millones):60 días hábiles + verificación in situ
• Reembolso de monto extraordinario (≥5 millones):Se debe presentarInforme de Argumentación Fiscal Especial

?Cómo elegir un servicio de agencia de reembolso de impuestos confiable?

Se recomienda evaluar desde cinco dimensiones:

• ?Disponer de?Calificación registrada ante la Administración Estatal de Impuestos
• ?Se proporciona?Servicio de garantía integral de riesgo en toda la cadena
• ?Está equipado?Sistema Inteligente de Gestión de Reembolsos de Impuestos
• ?Hay algún tratamiento?Casos de devolución de impuestos para productos similares
• ?Se establece?Equipo especializado en impuestos transfronterizos

?Cuál es la diferencia entre el reembolso de impuestos de exportación propia y el reembolso de impuestos de exportación por agencia?

Las diferencias clave se comparan a continuación:

• Sujeto del reembolso de impuestos:
  • Exportación propia: Empresa productora/Comercio exteriorEmpresa
  • Exportación por agencia: proveedor de servicios integrales con las credenciales correspondientes
• Rotación de capital:
  • Exportación propia: se requiere adelantar el reembolso de impuestos con un ciclo de 90-180 días
  • Exportación por agencia: se ofrece servicio de adelanto del reembolso de impuestos (con una comisión del 1-3%).