El artículo presenta una descripción detallada deComercio exterior?Cómo realiza una empresa la declaración tributaria del impuesto al valor agregado yGuía de Reembolso Fiscalde las operaciones. Se discuten los requisitos de rellenado de la declaración en dos situaciones: cuando se emite una factura de exportación y cuando no se emite, así como cómo realizar la selección de reembolso fiscal y cómo tratar el problema de las facturas de reembolso fiscal que no se muestran. Se proporcionan casos concretos y sugerencias de mejores prácticas para ayudar a las empresas a comprender e implementar estas operaciones.

La declaración del impuesto al valor agregado (IVA) de las empresas de comercio exterior generalmente tiene dos situaciones: emitir facturas de exportación y no emitir facturas de exportación. En el caso de emitir facturas de exportación, la empresa debe ingresar "Emisión de otras facturas" en la cuarta columna (exento de impuestos) del anexo I del formulario de declaración del impuesto al valor agregado; mientras que las empresas que no emiten facturas de exportación deben ingresar "Factura no emitida" en esta columna.

1、Cuando las empresas de comercio exterior obtienen la factura especial de valor agregado del proveedor, deben seleccionar la opción de reembolso de impuestos. Sin embargo, en la práctica, en algunas regiones, la "columna 35" del anexo 2 de la declaración de impuesto al valor agregado mostrará las facturas seleccionadas para el reembolso de impuestos, mientras que en otras no. En el caso de que las facturas seleccionadas para el reembolso de impuestos no se muestren, las empresas deben seguir los siguientes dos métodos para manejar el asunto.

2、La primera manera es completar por sí mismo los datos de la columna 35 del Anexo II, es decir, sumar los facturas especiales con selección de reembolso de impuestos al valor de la columna 35 y declarar al mismo tiempo las columnas 26/27/28 del Anexo II.

3、La segunda forma es no hacer ningún tratamiento, ya que no mostrar las facturas de selección de reembolso de impuestos no afectará la exactitud de los datos ni el reembolso de impuestos sobre las exportaciones.

Sobre la base de explicar detalladamente los conocimientos teóricos anteriores, introducimos un caso práctico para profundizar aún más en la comprensión. Este caso se refiere a que una empresa exportó una serie de mercancías a la empresa A extranjera en un determinado mes y a?o. A continuación se presenta el detalle del caso:

La empresa exportó una serie de mercancías a la empresa A extranjera en un determinado mes y a?o. El precio FOB fue de 100.000 dólares estadounidenses y la tasa de reembolso de impuestos fue del 13%. La empresa obtuvo 5 facturas especiales de valor agregado para compras y realizó la selección de reembolso de impuestos en la plataforma de facturas del mismo mes. El costo sin impuestos de las facturas fue de 600.000 yuanes, y el impuesto sobre la compra fue de 78.000 yuanes. Suponiendo que en el primer día hábil del mes inicial, 100 dólares estadounidenses = 690 yuanes. Entonces, ?cómo se debe llenar la declaración de impuestos de la empresa?

En este caso, nos centraremos en discutir cómo abordar el problema de que las facturas con selección de reembolso no se muestran en la "columna 35" del anexo 2 del formulario de declaración de impuesto al valor agregado. Presentaremos dos formas de abordar el problema y ofreceremos nuestras recomendaciones.

En primer lugar, la primera manera es completar los datos de la columna 35 del anexo II por sí mismo, es decir, sumar los facturas especiales con selección de reembolso de impuestos a la columna 35. Al mismo tiempo, la empresa también debe llenar las columnas 26/27/28 del anexo II. Aunque esta manera parece resolver el problema, en realidad aumenta la carga adicional de la empresa. La empresa necesita invertir adicionalmente mano de obra y tiempo para completar esta parte de los datos, lo que sin duda aumenta el costo de operación de la empresa.

En segundo lugar, la segunda forma es que la empresa simplemente no se preocupe. Aunque las facturas seleccionadas para el reembolso de impuestos no se muestran en la columna 35 del anexo II, esto no afectará la exactitud de los datos ni el reembolso de impuestos sobre las exportaciones. Esto se debe a que, en la actualidad, los datos de las facturas seleccionadas para el reembolso de impuestos sobre las exportaciones se pueden consultar directamente en el sistema y son evidentes. Además, el dise?o del sistema ha eliminado fundamentalmente la posibilidad de que una factura se utilice doblemente. Por lo tanto, incluso si la columna 35 del anexo II no toma valores de las facturas seleccionadas para el reembolso de impuestos, no afectará a la empresa de ninguna manera.

Después de la comparación, recomendamos a las empresas de comercio exterior elegir la segunda manera. Esta manera no solo garantiza la exactitud de los datos, sino que también alivia la carga de las empresas. Las empresas no necesitan dedicar tiempo y energía adicionales a resolver este problema, sino que pueden concentrar más energía en el desarrollo de sus negocios. Al mismo tiempo, también evita malentendidos y confusiones innecesarios.

En la operación práctica, las empresas de comercio exterior deben prestar estrecha atención a los cambios de las políticas relacionadas y ajustar oportunamente la forma de operación. Sólo de esta manera, las empresas pueden garantizar sus propios intereses y evitar pérdidas innecesarias causadas por una operación incorrecta.