I. ?Realmente se puede solicitar la devolución de impuestos en las exportaciones por medio de un agente?

De acuerdo conAnuncio más reciente de la Administración Estatal de Impuestos para 2025，en el modelo de exportación por agenciaProveedor real (Parte contratante)Podrá disfrutar del derecho a la devolución de impuestos. La empresa agente, en calidad de mandataria, deberá presentar ante la autoridad fiscal el “Certificado de Mercancías de Exportación por Agencia” y cooperar con la parte mandante para completar los requisitos esenciales de la devolución, como la verificación de divisas y la factura especial del IVA. Cabe destacar que la propia empresa agenteNo se puede solicitar la devolución de impuestos, pero deberá asumir las obligaciones legales como el registro de la declaración de aduana y la circulación de documentos.

II. ?Qué condiciones afectan al agente?Guía de Reembolso Fiscal?Tasa de éxito?

A implementar en 2025.Decreto No. 38 de la Administración General de AduanasSe establece claramente que el reembolso de impuestos de exportación a través de un agente debe cumplir simultáneamente con:

• cadena completa de documentos
  • Acuerdo de Agencia Mandataria (debe especificar claramente al sujeto responsable de la devolución de impuestos)
  • Factura especial de impuesto al valor agregado (nombre del producto y cantidad exactamente iguales a los de la declaración de aduana)
  • Cobro de divisasComprobante (registro de cancelación ante la Administración Estatal de Divisas)
• Validación de credenciales
  • El cliente debe contar con la calificación para la producción y/o operación de mercancías de exportación.
  • El agente debe poseer una licencia válidaImportación y exportaciónCertificado de derechos

III. Comparación de las diferencias en la devolución de impuestos entre la exportación propia y la exportación a través de agentes

Al comparar las políticas más recientes de 2025, las diferencias en la devolución de impuestos entre los dos modelos se manifiestan principalmente en:

• Entidad reembolsadora de impuestos：La exportación propia se devuelve directamente por la empresa exportadora, mientras que la exportación por agencia se devuelve por la parte contratante.
• Aceptación de riesgos：En el modo de agencia, el riesgo cambiario lo asume la parte contratante.
• Vigencia del documento：La exportación por agente debe completar la transferencia de documentos dentro de los 60 días posteriores a la salida de la mercancía

IV. Análisis de casos típicos de reembolso de impuestos de exportación para agentes en 2025

Caso 1:Una fábrica de ropa encargó a la empresa de transporte A la exportación de mercancías valoradas en 500,000 USD; debido a que la empresa de transporte tardó 30 días en presentar la copia de la declaración de aduana, la parte contratante perdió el plazo de 90 días para solicitar la devolución de impuestos, lo que generó una pérdida directa de 320,000 RMB en concepto de devolución de impuestos.

Caso 2:La empresa tecnológica B exportó circuitos integrados a través de canales de agentes autorizados y, al completar con anticipación las siguientes acciones, logró obtener una tasa de reembolso del 13 %:

• Estipular en el acuerdo de agencia la cláusula de consistencia entre el nombre declarado en la aduana y el de la factura.
• Solicitar al agente que sincronice el progreso de la cancelación de divisas semanalmente.
• Establecer un sistema electrónico de seguimiento de documentos

V. Tres recomendaciones clave para elegir un servicio de exportación por agente

• Revisión de calificaciones：Verificar el nivel de crédito aduanero de la empresa agente (se recomienda elegir una empresa certificada AEO).
• Términos del contrato：Debe establecerse por escrito el plazo para la entrega de documentos y la responsabilidad por incumplimiento.
• Control de procesos：Se recomienda conciliar mensualmente la información de las declaraciones de aduana, los cobros en divisas y las facturas.

Es necesario recordar especialmente que, a partir de 2025, se implementará una nuevaSistema inteligente de declaración aduaneraSe requiere que todos los documentos de exportación por agente se registren electrónicamente a través de la Ventanilla única de Comercio Internacional; los documentos en papel servirán únicamente como material complementario. Se recomienda que la parte contratante exija a la empresa agente el acceso en tiempo real a la consulta de documentos electrónicos, a fin de garantizar la transparencia y la puntualidad del proceso de reembolso de impuestos.