AgenteGuía de Reembolso Fiscal?Qué documentos se necesitan preparar?

De acuerdo con la última política de devolución de impuestos a las exportaciones para 2025, se deben preparar los siguientes documentos clave para la declaración de exportación por representación:

• Factura especial de IVA.: Factura con tasa del 13% emitida por el proveedor (tasa vigente en 2025).
• Contrato de exportación por representación: Contrato escrito que establece claramente los derechos y obligaciones de ambas partes.
• Declaración de Exportación de Mercancías: Declaración de aduana emitida en versión electrónica por la aduana (debe llevar el sello oficial de la empresa representante).
• DivisasCobro de divisasComprobante：Comprobante de ingreso de divisas emitido por el banco o certificado de liquidación transfronteriza en RMB.
• Certificado de Registro Fiscal del Mandante: Es necesario verificar a través del Sistema Electrónico de Administración Tributaria de la Administración Estatal de Impuestos.

?Cómo puede una agencia completar la declaración de devolución de impuestos?

El proceso de declaración de devolución de impuestos para 2025 se ha digitalizado por completo y se completa en tres pasos:

• Paso 1: Registro de información
  • Las partes intermediarias firman un acuerdo de mandato en la plataforma electrónica de impuestos.
  • Tabla de detalles de mercancías de exportación del agente de carga (versión 2025)
• Paso 2: Recopilación de datos
  • Obtener datos de declaración aduanera a través de la Ventanilla única de Comercio Exterior.
  • Asociar la información de facturas de IVA y completar la validación lógica.
• Paso 3: Presentación de la declaración
  • Utilizar el nuevo sistema de gestión de devolución de impuestos a la exportación (versión actualizada 2025).
  • Después de completar la autoverificación de datos, se enviará formalmente a la autoridad fiscal.

?A quién pertenecen finalmente los fondos del reembolso de impuestos?

De acuerdo con lo establecido en el "Aviso Conjunto del Ministerio de Hacienda y la Administración Tributaria No. 3 de 2025":

• En el modo de exportación por agencia, el derecho a la devolución de impuestos pertenece al propietario real de la mercancía.
• La agencia actúa únicamente como entidad declarante, por lo que es necesario especificar los términos de transferencia de fondos en el acuerdo.
• Se recomienda adoptarCuenta de custodia tripartita.Garantizar la seguridad de los fondos.

?En qué situaciones puede fallar el reembolso de impuestos?

7 puntos de riesgo clave en la fiscalización tributaria para 2025:

• Información de documentos inconsistente.
  • La diferencia en los nombres de los productos entre la declaración de aduana y la factura excede 3 caracteres.
  • Error en la conversión de unidades de medida que resulta en una discrepancia en la cantidad.
• Anomalía en el cobro de divisas
  • Más de 180 días sin recibir el pago (excepto en métodos de liquidación especiales).
  • La liquidación transfronteriza en RMB no ha completado el registro ante el banco central.
• Representación interprovincial no registrada.
  • El negocio de representación interprovincial debe registrarse previamente ante las autoridades fiscales de ambas localidades.

?Hay un límite de tiempo para declarar la devolución de impuestos?

Plazo de declaración según las nuevas regulaciones de 2025:

• Después de la exportación de la mercancía, es necesarioEl 30 de abril del a?o siguiente.Completar la declaración antes de la fecha límite.
• El plazo de cobro se extiende hasta210 días después de la exportación(Original 180 días)
• En casos especiales se puede solicitar una prórroga para la presentación, pero es necesario proporcionar toda la documentación comprobatoria requerida.

?Cómo elegir la empresa de representación adecuada?

Basado en 20 a?os de experiencia en la industria, se recomienda enfocarse en 5 dimensiones:

• Certificación de calificación: Certificación AEO de Aduanas, Empresa Categoría A en Gestión de Divisas
• Integración de sistemas：?Es compatible con la declaración directa a través de la oficina virtual de impuestos?
• Sistema de control de riesgos: Proceso de revisión de documentos, datos históricos de tasa de errores
• Seguridad de fondos：?Se proporciona una garantía de cumplimiento o una fianza de seguro?
• Equipo Profesional: Situación de la configuración de agentes aduanales certificados y contadores fiscales

?Qué cambios hay en el reembolso de impuestos por exportación a través de agentes?

3 ajustes de políticas que vale la pena seguir en 2025:

• Verificación de documentos con blockchain: Datos de tres departamentos (aduanas, impuestos y divisas) en cadena.
• Revisión inteligente de reembolsos fiscales.: El sistema de IA identifica automáticamente transacciones de alto riesgo.
• Mecanismo de canal verde：A las empresas con calificación crediticia AAA se les aplicará el principio de "reembolso primero, revisión después".