1. ?Cómo se calcula el IVA sobre los honorarios de servicios de representación?

Según lo que entrará en vigor en 2025,"Reglamento del Impuesto al Valor Agregado sobre Actividades Transfronterizas Sujetas a Gravamen", adelanteAgencia de ExportaciónLos servicios se gravan de la siguiente manera:

• Base imponible: Monto del contrato de agencia (incluyendo gastos anticipados).
• Tasa de impuesto aplicable:
  • Contribuyente general: tasa de IVA del 6%.
  • Contribuyentes de peque?a escala: tasa de recaudación del 3% (se extiende la política preferencial durante la pandemia hasta 2025).
• Casos especiales: Los servicios puros de cobro y pago pueden solicitar el impuesto diferencial con comprobantes válidos.

II. ?Qué impuestos se deben pagar en el proceso de importación por representación?

El negocio de importación por representación implica...Impuesto compuesto, es importante tener en cuenta que:

• Arancel: Se calculará de acuerdo con la tasa correspondiente al código HS.
• Impuesto al Valor Agregado (IVA): 13% × (valor en aduana + aranceles)
• Impuesto al Consumo: Gravámenes adicionales sobre productos específicos (comoCosméticos30%）
• Impuestos adicionales: Impuesto de construcción urbana y mantenimiento y recargo por educación (12% del monto del IVA).

III. ?Los agentes de exportación pueden beneficiarse de la política de devolución de impuestos?

2025Guía de Reembolso FiscalLas reglas son:Tres puntos clave：

• Las empresas de exportación por agencia pueden solicitar el impuesto de "exención, deducción y reembolso".
• Consulta de tasa de reembolso:
  • Sistema de consulta en tiempo real de la Administración Tributaria Electrónica
  • Base de Datos de Códigos HS de la Administración General de Aduanas
• Período de reembolso de impuestos: se reduce en promedio a 45 días hábiles (30% más rápido que en 2023).

IV. ?La elección de un proveedor de servicios de representación afecta los costos fiscales?

Agentes.Certificaciones y métodos de operaciónImpacto directo en la carga fiscal de la empresa:

• Impacto en las calificaciones:
  • Las empresas certificadas AEO disfrutan de facilidades aduaneras.
  • No tener la calificación para declarar aduanales generará recargos por mora.
• Casos de riesgo operacional:
  • Una empresa tuvo que pagar 1.27 millones de yuanes en aranceles e intereses moratorios debido a que su agente no declaró correctamente el código HS.
  • AlgúnE-commerce TransfronterizoDebido a que el agente no declaró a tiempo el modo 9810, se perdió un reembolso de impuestos de 410,000 yuanes.

V. ?Cómo verificar el cumplimiento fiscal de los agentes?

Se recomienda pasar porMecanismo de verificación triple：

• Verificación de calificaciones:
  • Certificado de Registro de Aduanas
  • Registro en el listado de la Administración de Divisas
• Validación del sistema:
  • Consulta de registro de empresas en el puerto electrónico
  • Consulta de estatus del contribuyente ante el Servicio de Administración Tributaria.
• Estudio de caso: Se requiere proporcionar más de 3 comprobantes de pago de impuestos del mismo tipo de negocio.