輸出代行モデルにおける稅還付の責(zé)任はどのように分擔(dān)されますか？
2025年最新版の『によると輸出稅還付管理弁法」に基づき、稅還付の主體資格の認(rèn)定は、「輸出した者が、入金、稅還付を受ける者」という原則に従います。代理輸出業(yè)務(wù)においては、
- 生産企業(yè)（委託者）が輸出通関単、増値稅専用インボイスなどの元帳を保有
- 代理店（受託者）が通関申告書類の作成と外貨の受領(lǐng)?決済を擔(dān)當(dāng)
- 稅還付の申告は、必ず輸出資格を有する実際の経営主體完了
特記事項(xiàng)：2022年に浙江省のある代理店が顧客の資格を不正利用して脫稅し、処罰された事例は、代理店が勝手に稅還付を申告してはならないことを示しています。
代理輸出を通じて、稅還付の全プロセスをどう完了させますか？
標(biāo)準(zhǔn)的な操作プロセスは、三つの重要な段階を含みます：
- 前期準(zhǔn)備段階
- 稅還付に関する條項(xiàng)を明確にした代理契約を締結(jié)
- 企業(yè)が輸出稅還付（免除）の登録を完了していることを確認(rèn)
- 単証フロー段階
- 代理店が通関申告の事前入力データ、船積書類の寫しを引き渡す
- 企業(yè)が増値稅専用インボイスを発行（代理店を買い手として）
- 申請審査段階
- 企業(yè)が電子稅務(wù)局を通じて稅還付申請を提出
- 稅務(wù)機(jī)関が通関申告書、インボイス、外貨受領(lǐng)の三つの書類の情報(bào)を照合
代理輸出還付稅にはどのような核心材料を準(zhǔn)備する必要がありますか？
2025年に稅務(wù)総局が要求する「五つの書類が揃っていること」の基準(zhǔn)：
- 稅関検印済みの輸出貨物通関申告書
- 増値稅専用領(lǐng)収書（控除聯(lián)）
- 外貨管理局が確認(rèn)した外貨受領(lǐng)証明書
- 代理輸出貨物証明書（委託代理契約の添付書類）
- 輸出販売契約書のコピー
特記事項(xiàng)：2024年に広東省のある企業(yè)が輸送書類の不備で稅還付が遅延した事例は、書類の完全性が稅還付の時(shí)期に直接影響することを示しています。
代理輸出の稅還付期間はどのくらいかかりますか？
通常の場合の時(shí)間管理：
- 書類収集期間：貨物が出港後15営業(yè)日以內(nèi)
- 稅務(wù)審査期間：申告後20営業(yè)日以內(nèi)（一類の輸出企業(yè)は5日に短縮可能）
- 還付金が入金されました。：審査通過後10営業(yè)日以內(nèi)
注意：2025年に長江デルタ地域で試験的に導(dǎo)入される「スマート稅還付」システムでは、1件の稅還付が最短3日で入金可能になります。
代理輸出モデルには、どのような稅還付のリスクが存在しますか？
重點(diǎn)的に防範(fàn)すべき三種類のリスク：
- 単証リスク
- 通関申告書の商品コードとインボイスの品名が不一致です。
- 受領(lǐng)金額と通関金額の差異が5％を超える
- 時(shí)効リスク
- 輸出日の翌年4月30日の申告期限を超過
- 年度をまたぐ業(yè)務(wù)の為替レート換算誤差
- コンプライアンスリスク
- 代理店による増値稅インボイスの不正発行
- 輸出貨物が規(guī)制対象品目であるにもかかわらず未申告
信頼できる輸出稅還付代理店をどう選びますか？
四つの次元から評価することを提案します：
- 資格審査：國際貨物輸送代理店の資格証明書を保有
- システム能力：電子稅関（e-Port）とのデータ連攜能力を備えている
- リスクコントロールシステム：書類の三段階のダブルチェック制度を構(gòu)築
- 履歴記録：直近3年間に重大な稅務(wù)上の違反記録がない
ある上場企業(yè)の2024年の監(jiān)査報(bào)告書によると、AEO認(rèn)証を持つ代理店を選ぶことで、稅還付のリスクを37%低減できることが示されています。
